Get Adobe Flash player

В наше время все больше и больше людей стремятся взять под контроль денежные потоки, которые проходят через их руки, чтобы упрочить свое финансовое положение. Большинство систем учета, существующих на сегодняшний день, однотипны и сводятся к регистрации доходов и расходов, что позволяет суммировать доходы и распределять расходы по различным категориям бюджета, но дальше статистики произведенных операций не идет. Инновационное, на мой взгляд, решение этой задачи предложил Роберт Кийосаки, автор многочисленных книг по инвестированию, который трансформировал корпоративную систему бухгалтерской отчетности, которая используется для определения стоимости и текущего денежного потока компаний, в систему финансового учета, пригодную для финансового учета состояния и текущего денежного потока физического лица.

Бухгалтерская отчетность превращается в финансовый учет
В основе корпоративной бухгалтерской отчетности лежит две формы: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерский баланс представляет собой заключение об активах и пассивах предприятия, а также о собственном капитале, отражающем его текущую стоимость. Отчет о прибылях и убытках представляет собой заключение о полученных доходах и произведенных расходах, что в конечном итоге позволяет вывести сумму денежного потока — прибыли предприятия. Р. Кийосаки предложил использовать форму бухгалтерского баланса для учета имущества и вложений (активы), а также обязательств (пассивы) физического лица, а форму отчета о прибылях и убытках — для расчета денежного потока, образуемого разницей между его доходами и расходами.

Преимущество системы Р. Кийосаки
Если большинство систем финансового учета ориентированы на ведение бюджета (управление расходами в условиях ограниченности доходов), то система Р. Кийосаки ориентирована на увеличение денежного потока и собственного капитала, что в перспективе имеет больший потенциал, чем урезание расходов, ограниченное в степени своего применения. Вы бесконечно можете упражняться в увеличении денежного потока, но не можете свести к нулю все свои расходы. Второе преимущество системы Р. Кийосаки  заключается в том, что ее использование учит думать категориями денежного потока, активов и пассивов,  что способствует формированию инвестиционного мышления. Третье преимущество — отсутствие необходимости использования специальных сервисов и программного обеспечения, финансовый учет по системе Р. Кийосаки можно реализовать при помощи Microsoft Excel, вести в электронной форме и распечатать по мере необходимости.

Как работает система Р. Кийосаки?
С классической системой Р. Кийосаки можно познакомится в процессе чтения его книг или игры Cash Flow, ниже я буду приводить описание системы в моей интерпретации,  которая местами может сильно отличается от оригинала. Я не претендую на создание собственной системы учета: моя задача, признавая авторство  Р. Кийосаки,  предложить более гибкий подход по использованию его системы.  Система Р. Кийосаки использует две формы отчета — баланс и отчет по доходам и расходам. В баланс заносится имущество и вложения, которые записываются в колонку слева под графой «Активы», а также обязательства, которые помечаются в колонку справа под графой «Пассивы». Разница между суммой по колонке «Активы» и суммой по колонке «Пассивы» образует стоимость капитала, который означает количество денег, которое вы получили бы (или остались должны, если значение собственного капитала получается со знаком минус), если бы вы реализовали ваши активы по цене, указанной в балансе, и погасил бы все долги. Обращаю ваше внимание на уточнение «по цене, указанной в балансе», потому что собственный капитал — это в большей степени учетной параметр, и при фактической реализации активов вы можете выручить за них гораздо меньше. По этой причине я рекомендую вести учет активов по их номинальной стоимости (цене приобретения) и не производить их переоценку (изменение учетной стоимости актива в следствие изменения цены) — это сделает учет более объективным и прозрачным. Еще одна особенность, внедрения мной в систему Р. Кийосаки — введение в структуру активов категории «Касса», на которую записываются все поступающие доходы и списываются произведенных расходы, а остаток должен совпадать с фактическим остатком денежных средств

В отчет по доходам и расходам заносятся поступающие доходы (колонка слева) и произведенные расходы (колонка справа). Отчет по доходам и расходам и баланс тесно связаны друг с другом: любая запись в отчете по доходам и расходам всегда будет отражаться в такой же сумме в балансе и наоборот, никакое изменение в балансе невозможно без проведения записи в отчете по доходам и расходам. Эти взаимосвязи наглядно отражены в таблице, приведенной ниже. Кроме собственно доходов, в колонке «Доходы» отражаются такие приходные операции как возврат инвестиций, привлечение заемного капитала, дебиторская задолженность, которые также связаны с приходом денег в кассу, но имеют свои особенности учета. Так, например,  возврат инвестиций представляет собой приход средств, возникший в следствие реализации номинальной стоимости актива. Например, продажа земельного участка за 1500$, приобретенного за 900$, должна быть отражена в виде двух записей: 900$ по категории «возврат инвестиций»,  а 600$ по категории «доход». Возврат инвестиций всегда сопровождается уменьшением активов на ту же сумму. Привлечение заемного капитала означает приход денежных средств в кассу, который приводит к увеличению пассивов на ту же сумму. Дебиторская задолженность означает сумму денег, которая должна была поступить по сроку выплаты, но фактически не поступила. Такие поступления денежных средств дублируются внесением такой же суммы в колонку активы с пометкой «задолженность». Еще одно важное правило: доходы, поступающие от активов, должны быть быть привязаны (отнесены) к конкретным активам, чтобы мы могли понять, какие именно активы из всего перечня генерируют доход, а какие просто числятся на балансе. Это необходимо для того, чтобы разделить все активы на продуктивные (имеющие потенциал дохода) и не продуктивные (которые в лучшем случае можно реализовать по номинальной стоимости). Поклонники Кийосаки могут возразить, что такая интерпретация довольно далеко уходит от оригинала, может показаться, что она даже противоречит ему, но именно такая система наиболее оправдана в практическом применении.

Кроме произведенных расходов, в колонку «Расходы» необходимо относить такие списания денежных средств как инвестиции, погашение обязательств, кредиторская задолженность, которые, как и в случае с доходами, имеют свои особенности учета. По графе «Инвестиции» проводят расходы, связанные с вложениями или приобретениями активов, следовательно такая запись должна сопровождаться увеличением колонки «Активы» на ту же сумму. Расход по графе «Погашение обязательств» производится, когда мы погашаем обязательства или задолженность, в связи с чем такой расход сопровождается уменьшением суммы пассивов на ту же сумму. По графе «Кредиторская задолженность» проводятся расходы, которые следует произвести, но которые остаются неоплаченными, в связи с чем запись дублируется увеличением пассивов на ту же сумму.

Все описанные выше взаимосвязи наглядно показаны на следующем рисунке.

На рисунке можно заметить, что учетные операции на самом деле отражают движение денежного потока, который либо выходит из системы через расходы, либо остается в системе через инвестиции. Таким образом, вы сами, в своих ежедневных финансовых решениях, определяете, каким образом использовать денежный поток — терять его или использовать для увеличения вашего состояния.

Резюме
Как вы могли убедиться выше, система Р. Кийосаки в нашей интерпретации является более эффективным инструментом  для ведения финансового отчета. Он может потребовать некоторой готовности разобраться в принципах учета и проведения записей, но эти усилия окупятся сторицей — вы начнете понимать движение денежных потоков не только в рамках своего бюджета, но и относительно потенциальных объектов инвестирования.

Получить форму для ведения финансового учета по системе Р. Кийосаки и 12 месяцев бесплатной поддержки всего за 20$ >>>

 

Поделиться

Опубликовать в Одноклассники
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в Яндекс

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

Перед отправкой формы:
Облако меток
Подписка